在注册公司名称或注册商标时，最重要的是了解两者不同之处，分别有不同的规定和管治。在香港，公司名称是在公司注册处登记，而商业名称则在商业登记处（税务局）登记注册。此外，商标则是在商标注册处进行注册。 即使公司或企业已在注册处登记名称，仍须另行向商标注册处申请注册商标，以便在《商标条例》下获得法律保障。 什么是商标？ 商标是一种知识产权，是“可识别特定企业或公司的产品或服务的标志、设计或表达”。商标创造了可识别的品牌形象，根据消费群的受欢迎程度或突出程度而有特定的价值。 需要注意的是，商业登记证或公司注册证并不足以证明某企业或公司拥有使用商标来推广或销售商品和服务的知识产权。 在商标注册处注册商标，是在香港获得商标权的保证，并可以在商标被侵权时有法律保护。注册商标者，意味着在销售其商标商品和/或服务时，拥有了在香港使用其商标的专有权。他们还能向那些可以代表它销售商品和/或服务的供应商授予许可。 商标侵权 如果某香港商品和/或服务的商标和其他注册商标相似或引起混淆（例如标志或标志），并且未经已注册商标者许可，或未获得适当准许，则构成商标侵权。如果未经许可就使用驰名商标，即使是用于不同类型的商品或服务，也可能构成商标侵权。 有报告指出，商标侵权行为，是以公司/企业在注册处登记其名称，并使用该名称作为宣传或交易尚未注册、无权销售的注册商标和驰名商标的幌子进行的。 那些被判犯有商标侵权行为的人，将受到严厉的法律制裁，并且必须赔偿已注册商标的合法持有者。为避免这种情况发生，建议众公司和企业家在线检其查商标是否已被注册，并在 esearch.ipd.gov.hk 确定哪些持有者/个人/公司获准使用该商标。 此外也建议企业在中国大陆注册商标，以便可以在中国内地针对商标侵权采取法律行动。

香港企业主的薪酬方式：董事费、股息与工资 作为香港的企业主，如何为自己设置薪酬是一项至关重要的财务决策。无论您选择以工资、董事费、股息或贷款的形式支付自己，每种选择对您的税务、公司财务以及长期财务规划都有不同的影响。一个结构良好的薪酬策略可以帮助您和公司最大化税务效率，同时确保合规性和财务可持续性。本指南将探讨香港企业主可采用的各种薪酬方式，助您做出明智的决定。 了解您的薪酬选择 作为企业主，您可以通过多种方式支付自己薪酬，每种方式都有其优势与考量： 1. 工资 工资是香港企业主常用的薪酬方式之一。以下是需要注意的事项： 2. 董事费 如果企业主同时担任董事，董事费是另一种薪酬选择： 3. 股息 股息是盈利公司企业主的热门选择。主要考量包括： 4. 贷款/预付款 部分企业主选择从公司获取贷款或预付款。虽然这能提供即时流动资金，但有以下影响： 决定薪酬方式的关键考量 在决定如何支付自己薪酬时，需考虑以下因素： 案例分析：比较不同薪酬选择 以下是一家盈利2,360,000港元的公司的案例： 此案例未考虑其他个人收入和扣减项，实际节省金额取决于个人情况。 结论 作为香港的企业主，为自己支付薪酬需在个人与公司税务考量间找到战略平衡。无论选择工资、董事费、股息或贷款，每种方式均有其独特的优势与挑战。了解每种薪酬方式的影响，能助您做出优化税务节省、支持企业财务健康的明智决策。如果您需要协助选择薪酬方式并优化您的薪酬策略，请随时联系我们。

近年香港愈来愈多初创公司成立，相信很多公司对于首次报税难免会遇到困难，包括如何正确申请税务上的优惠及扣减。 踏入4月中小企都收到税局发出的利得税申报表，7 月至 8 月又到了报税高峰期，公司企业在营运上往往牵涉不同类型的收入及支出，处理报税时需要份外小心。 香港利得税课税范围 香港采用「地域来源原则征税」即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。这种「地域来源原则」意味著香港居民和非香港居民在香港评税上是平等的。 例如，如果你在香港营商，而利润来自香港以外的地方，你就不必缴纳利得税。 同样，如果非居民从香港赚取利润，他们也需要缴纳利得税。 谁应该在香港报税？ 1. 新注册的有限公司 有限公司在首年课税年度都必须提交利得税报税表，在公司成立日大约 18 个月后，收到第一份公司的利得税报税表。 2. 经营中的公司 每年 4 月的第一个工作日收到公司的利得税报税表。收到公司报税表后，公司要一个月限期内向税务局提交报税表、审计报告、应评税利润（或经调整的亏损）的计算表和必要的补充表格。 3. 没有经营的公司 并非所有公司都需要交税，但当你收到申报表就一定要报税。 如果税务局（IRD）认为你的公司尚未开始营业或业务未有赚取应评税利润，则有可能不会每年收到「利得税申报表」。 4. 独资经营者、Freelancer及自雇人士 无论你是合伙公司的合伙人还是独资经营者，又或是自由职业者并在香港赚取收入，你都有纳税的义务。 公司課税年度 根据课税年度（Year of Assessment）进行评税，评税基期为(1)截至有关课税年度 3 月 31 日止的一年；或(2)如年结并非于 3 月 31 日截结，则为在有关课税年度 3 月 31 日止一年内终结的会计年度； 因此，截至 2025 年 3 月 31 日的年度被称为 2024-2025 课税年度。 利得税税率 应评税利润 法团 法团以外的人士 首200万应评税利润 8.25% 7.5% […]

在香港，纳税人可以电子方式报税，向税务局 (IRD) 提交年度纳税申报表。个人所得税有时也被称为薪俸税，是针对个人纳税人。 香港的税率 香港的个人税率采用累进税率制度，分别是2%、6%、10%、14%和17%五个税级。个人纳税人需要根据他们的就业收入、慈善捐款和个人津贴来纳税。 此外，香港遵循地域征税原则，这意味着，香港税务仅适用于在香港赚取的收入。 2018/19 课税年度起的税率如下： 应纳税净收入（港元） 税率 0– 50,000 2% 50,001– 100,000 6% 100,001– 150,000 10% 150,001– 200,000 HKD 14% 200,001港元起 17% 总净收入（没有津贴） 标准税率15% 以下税项是香港没有的： 电子申报个人纳税申报表 香港个人纳税申报表是“BIR60”，将由税务局 (IRD) 分配给纳税的个人。 香港的课税年度是4月1日至次年3月31日。税务局会在 5 月 1 日前发出个人纳税申报表，然后纳税人必须在税表发出之日起一个月内提交该纳税申报表。 自 2019 年 4 月 1 日起，电子报税表将有 3 份补充表格，这些表格必须与报税表一起提交。 以下是每个纳税人都需要了解的重点： 如果个人纳税人是独资企业商家，可以在发出纳税表之日起 3 个月内提交申报表。提交纳税申报表后，他们将收到税务局的“评估通知”或税单，当中会说明需要为特定课税年度缴纳的税款，亦会列明在随后的课税年度须缴付的暂缴薪俸税款额。 如果延迟或迟了进行电子报税，税务局局长将保留向纳税人罚款或发出评估的权利。

在香港，用以产生应课税利润而非资本性质的开支，一般归类为可扣税的开支。香港公司的某些费用和开支（例如利息支出）有特殊的扣税规则，某些资本支出可以享有特别税务减免。 香港公司的可扣税开支：定义和基本规则 1. 可扣税的开支 税务条例第 16 条文（确定应课税利润）规定，纳税人为产生应课税利润而招致的所有公司支出和开支，均可以扣税。 总公司行政支出的一定比例可以转移作为在香港的扣税用途（例如总公司向香港当地分行或子公司收取的费用）。不过请注意，这必须是在该课税年度的基准期内产生的应课税收入的支出。 以下是可以扣税的费用或支出： 2. 不可扣税的费用 一般而言，为产生经商收入而产生的费用都可扣税。不过根据香港税务局的规定，以下费用不可扣税： 可扣税支出：审计师方案 如果您打算针对税款申索某些支出，建议您与税务会计师讨论。审计师将实际评估公司的入账费用（费用的金额和性质）是否合情合理，以确认可否定为免税支出。 过度申索的风险 过度申报或申索，即有人试图把过多的费用支出项目以及与业务无关的费用在报税时进行申索。在这个情况下，审计师会要求该人提供理由和证据来支持其申索。如果公司未能提供所要求的资料，审计师可能会在审计报告中提出该公司无法提供支持证据。一旦发生这个情况，可能会导致公司在申请融资（如银行贷款）方面带来负面影响。 但是一般来说，明确与业务运营相关的费用，均可以被视为可扣税的支出。公司应该有适当的解释和所有支持文件和证据来证明此类费用属实。

公司可扣税支出是让企业在计算应纳税额时，可以减少税金负担的一种手段。了解公司可扣税支出的大原则和细节，对于企业合理降低经济成本具有重要意义。在此文章中，我们将深入探讨公司可扣税支出的相关税规，以及如何根据企业的实际情况合理运用这些原则，助您更好地掌握公司财务管理。 可扣支出的基本原则（general deduction principle） 香港税例是行 「principle base」，而不是 「rule base」，即是，税例上会订明了一些原则，但不会明确列明那一个项目可以扣除多少。 根据税务条例第16条，只要支出是纳税人在产生应课税利润时所产生，一般而言，都可以作为支出扣除。即是，其实一般公司开支均可作为支出扣除收入，以下是一些常见支出项目： 常见可扣支出项目 正常来讲，一切因赚取业务收益而产生的支出均可扣税。但值得留意，对于扣除的支出，我们需保留相关支出单据凭证，证明都是为赚取应评税利润而付出的。应酬费是中小企常见争议扣除项目，很多时公司只保留单据，但没有纪录底该支出是与那一个客户或销售相关，以至税务局就未能提供证据之支出反对扣除。 不可扣除的开支 特殊项目扣除 固定资产折旧（depreciation allowance） 常见类别包括办公室设备、冷气、机器设备、汽车等，该等项目可获初期免税额扣除（资产成本的 60%），而每年免税额按资产的递减价值计算，分别由10%、20%、30%。每年免税额折旧率相同的资产，会列入同一「聚合组」内计算。 商业建筑物及构筑物的免税额（commercial building allowance） 常见例子如办公室装修费用，每年免税额是建造成本的 4%，在拥有权终止时，则获给予「结余免税额」或征收「结余课税」。 捐款扣税（donation） 捐赠给已获认可慈善机构的款项，可获准扣除。但规定捐款的总和须不少于 $100 及不超过经调整后但未扣减捐款前的应评税利润的 35% 。 结语 香港税例相对其他国家唔算太复杂，希望本文可让大家更了解在香港现行税例下，有咩可以扣，有咩唔可以扣，唔同项目应该点样扣法。如对公司报税、扣税项目等有任何疑问，欢迎联络毅思会计了解更多。 常见问题 甚么样的支出才能在香港申请税务扣除？ 根据香港《税务条例》第16条的核心原则，任何为了赚取应评税利润而产生的支出，在性质上非属资本开支或私人家庭开支，通常都可获准扣除。香港的税务制度是「原则为本」，意味著法例并未详尽列出所有可扣税项目，而是依据支出是否与业务营运直接相关来判断。因此，企业必须妥善保存所有相关的单据和详细记录，例如会议记录或客户资料，以证明该项支出是完全为产生业务收益而付出的，从而符合税务局的审核要求。 公司为客户支付的应酬费用可以扣税吗？有何注意事项？ 可以，款待客户的应酬交际费一般被视为可扣税支出，前提是该费用必须是为了产生应评税利润而发生。然而，应酬费是税务审查中的常见争议点，仅仅保留餐饮收据并不足够。企业必须准备充分的证明文件，详细记录应酬的日期、金额、地点、参与的客户或潜在客户姓名与公司，以及该次会面的商业目的（例如商讨具体合约或项目）。若缺乏这些支持性证据来证明其业务相关性，税务局有权质疑并拒绝该笔支出的扣除申请。

在香港，企业所得税（利得税）是根据《税务条例》（第112章）征收的。当公司在一个课税年度内出现亏损时，这些亏损可以根据特定规定进行处理和申报。本文将详细说明公司亏损的处理方式及相关税务条例的条文解读。 公司亏损结转 根据《税务条例》第19C条，如果公司在一个课税年度内出现亏损，这些亏损可以结转到未来年度，用以抵消未来年度的应课税利润。这意味著企业未来如果有盈利，可以利用过去的亏损减少应纳税额 税务条例 – 第19C条 根据《税务条例》第19C条，具体条文如下： 第19C条 亏损的处理（1975年4月1日之后） 2.合伙企业中的亏损： 3.个人评税下的亏损处理： 4.公司或非个人亏损： 5.合伙企业中的公司或非个人亏损： 6.亏损的计算和结转规定： 亏损结转有时间上限吗？ 香港税务条例对于亏损结转的期间没有设置上限。这意味著企业可以将亏损无限期结转，直到亏损全部抵消未来的应课税利润为止。 亏损的详细记录 企业在报税时需要详细记录亏损情况，包括亏损的具体数额、发生年度及其来源。这些记录有助于税务局在审查时确认亏损的合法性和准确性。 亏损抵消的限制 尽管香港允许亏损结转，但在某些情况下，亏损抵消可能受到限制。例如： 税务规划建议 企业应该定期进行税务规划，以确保最大限度地利用亏损结转的政策。适当的财务和税务规划可以帮助企业减少未来的税务负担，提升财务健康。   总结 香港的税务条例为企业提供了灵活的亏损处理政策，允许企业将亏损结转到未来年度，用以抵消未来的应课税利润。企业应该充分利用这一政策，并确保所有亏损的详细记录和合法性，以便在报税时顺利通过审查。通过有效的税务规划，企业可以减少税务负担，提升经营效率和竞争力。

香港是欢迎全球投资者到来的国际金融中心，也是世界上最适合营商的城市之一。为支持初创企业和中小企业，香港政府制定了多项计划，为香港企业提供资金支持，包括以下资助计划和支持： 资助计划 政府资助计划 香港的政府谨慎分配拨款和基金，以支持有竞争力的公司获得成长。大量资源用于支持和壮大一些新兴产业。除了提供融资和担保，香港政府还提供一系列资助计划来支持公司的业务—从业务升级到研发领域。这些资助计划旨在支持业务流程和开发的改进，以提升业务活动的范围、规模或时间。政府的拨款是为了建立竞争力，并使相关企业成为市场的先锋。 现有的资助计划： 融资与担保 市场开拓/业务升级 研发 环境保护 发展品牌、升级转型及拓展内销市场的专项基金(BUD专项基金) 顾名思义，BUD基金提供资金支持，通过在内地发展品牌、升级重组业务、促进内销等渠道，协助香港企业开拓内地市场。 支援机构 香港贸易发展局 – 中小企服务中心（SME Centre) 位于香港会议展览中心 (HKCEC) 的中小企业中心是一个便利的服务中心，为企业家提供开展业务所需的各种资源。 香港生产力促进局 – 中小企一站通（SME One) 位于香港生产力促进局底层的中小企一站通（SME One）是一站式资讯中心，提供有关政府的行业支持资助计划、市场融资建议，以及最新IT解决方案的资讯，以提升中小企业的运作和效率。 创意香港(CreateHK) 创意香港（CreateHK）是商务及经济发展局辖下的机构，旨在领导、支持和推动香港在创意方面的经济发展。 数码港（Cyberport) 顾名思义，数码港是香港的创新数码社区，拥有 1000 家数码科技公司。数码港由香港数码港管理有限公司管理，将企业家和初创企业以及本地和国际商业伙伴的策略合作联系起来，旨在透过这样的做法创造新的机会，从而推动香港数码产业的发展。 创新科技署（Innovative and Technology Commission) 创新科技署负责有关香港的创新科技以及资讯科技发展的政策事宜。 香港科技园 香港政府成立这间公营公司是旨在推动香港创新科技的发展。 香港按揭证券有限公司 为发展香港按揭市场，香港按揭证券有限公司于 1997 年 3 月注册成立，提供可靠的流动资金来源，促进香港的置业，并协助发展香港债务证券市场，以加强银行的稳定性。 香港出口信用保险局（Hong Kong Expert Credit Insurance Corporation) 香港出口信用保险局成立于 1966 年，通过提供保险保障来支持出口贸易 – 保护因商业和政治事件引起的欠款风险。

符合特定条件的香港雇员，将有资格获得遣散费和长期服务金。对于遣散费，员工需要符合以下条件： 至于想获得长期服务金的员工，需要符合以下标准： 员工有权获得长期服务金或遣散费的其中一种，但不能两者兼得。 香港的遣散费和长期服务金如何计算？ 付款按以下方式计算： 如何支付？ 雇主必须在解雇员工和发放遣散费之前向雇员发出书面通知。而员工需要提交书面通知来索取遣散费。 这必须在解雇后 3 个月内完成。如有需要，劳工署专员可以介入并延长截止日期。然后必须在收到通知后 2 个月内支付给员工。如果雇主不付款，可能会被起诉。一旦罪名成立，雇主可能被处以最高 50,000 元的罚款。 至于长期服务金，应在终止服务日期后 7 天内支付。如果雇主不付款，也可能会被起诉。一旦罪名成立，可能会被处以最高 350,000 元的罚款。 为已故者索取长期服务费有优先顺序：

香港的最低工资条例适用于所有雇员，但是实习生或学生除外。根据《最低工资条例》（第 608 章），香港学生雇员即实习生的最低工资被豁免。按照这项豁免，与某家公司或组织没有雇佣关系的实习生或有工作经验的学生并没有最低工资限制。如果有工作经验的学生未与雇主达成协议，将某段时间视为“获豁免学生雇佣”的时间，则不适用。 香港实习生最低工资豁免的条件 香港的实习生和有工作经验的学如果要豁免最低工资，必须符合以下法定标准： 对于实习生： 对于有工作经验的学生： 最低工资条例附表1的说明 根据香港《最低工资条例》附表 1，香港本地教育机构包括： 雇主须知 根据《雇佣条例》（第 57 章），聘用学生雇员的香港雇主须保留以下记录： 为实习生保留的记录： 为有工作经验的学生保留的记录： 《雇佣条例》要求雇主在学生雇员离职后将这些记录保存在营业场所至少 6 个月。